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新加坡消费税（GST）是政府的重要税收来源之一，除了企业所得税和个人所得税外，对商品与服务的征税帮助政府增加财政资源。近年来，由于开支的增加，特别是在医疗和社会服务方面，政府决定提高消费税。根据《联合早报》的报道，
2023年1月1日起，消费税从7%上调至8%，这一变化引起了广泛关注。随着2025年计划进一步上调至9%，以下是个人和企业如何应对这一变化的分析。
1、新加坡消费税（GST）是什么？
消费税（GST）定义消费税（GST）即“商品及服务税”（Goods and Services Tax）的缩写，是一种多阶段的交易税，通常被称为增值税（VAT）。自1994年4月1日起，新加坡开始对本地销售的商品、服务及进口商品征收消费税。GST适用于大多数商品和服务，且遵循增值税原则，即在每一环节对增值部分征税。
2、GST的征收范围
适用于在新加坡境内供应的商品与服务。
适用于从国外进口到新加坡的商品。
消费税的征收对象是任何在交易过程中有价值增加的商品与服务，且供应需满足特定条件。
图/来源：pexels网
消费税上调的直接影响是税负转移。对于低收入群体，政府提供了补贴，尤其是在教育和医疗等基本服务中，政府承担了部分税务负担，因此这部分群体的影响较小。相对而言，高收入群体和高消费群体将面临更多的税务压力。奢侈品的消费税上涨对高收入者的影响尤为显著。
（1）对GST注册企业的影响从2023年1月1日起，所有销售或提供的标准税率商品和服务都需按8%征收GST。例如，若企业在此日期后开具发票并收款，则应按8%计算消费税。2024年，税率将进一步提高至9%，企业需提前做好准备。
（2）对非GST注册企业的影响未注册为GST的企业将无法抵扣进项税，因此在消费税上调后，购买商品或服务时会遇到更高的成本。企业应评估是否需要注册为GST，以便享受抵扣进项税的优惠。
图/来源：pexels网
为了避免因税率调整产生混乱，新加坡税务局（IRAS）制定了过渡规则，确保消费者和供应商在税率上调过程中得到明确指引。
示例1：清洁服务
假设消费者在2022年12月31日订购清洁服务并支付，供应商开具7%税率的发票。然而，服务实际提供时间为2023年1月2日，供应商应根据新税率（8%）开具新的发票，或自行承担税务差额。
示例2：长期课程费用
对于2023年1月1日及以后开始的课程，消费税将按照8%征收；如果在此日期前支付的课程费用，则仍按7%计算。
图/来源：pexels网
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图/来源：pexels网
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